La dichiarazione di successione è l’adempimento fiscale con cui vengono comunicati all’Agenzia delle Entrate i beni e i rapporti patrimoniali trasferiti a seguito della morte di una persona. Serve a liquidare le imposte dovute e a consentire gli adempimenti catastali collegati agli immobili ereditati.

Chi deve presentare la dichiarazione

Sono tenuti alla presentazione, secondo le regole del Testo unico successioni, i chiamati all’eredità e i legatari, anche quando non abbiano ancora accettato l’eredità, oltre ai loro rappresentanti legali nei casi previsti. L’obbligo può riguardare anche gli immessi nel possesso temporaneo dei beni dell’assente, gli amministratori dell’eredità, i curatori delle eredità giacenti e gli esecutori testamentari.

Se più persone sono obbligate, è sufficiente una sola dichiarazione per la medesima successione: non occorre che ogni erede presenti un modello separato. È comunque importante che i dati di tutti i beneficiari e dei beni siano riportati correttamente.

Entro quando va presentata

Il termine ordinario è di 12 mesi dalla data di apertura della successione, che normalmente coincide con la data del decesso. Per alcune categorie di soggetti e situazioni particolari la decorrenza può essere diversa, secondo quanto stabilito dalla legge.

Quando non è obbligatoria

La dichiarazione può non essere dovuta se ricorrono congiuntamente le condizioni previste: l’eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, l’attivo ereditario non supera 100.000 euro e non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari. Se anche una sola condizione manca, l’esonero non opera e occorre verificare gli obblighi dichiarativi.

Quali documenti preparare

• certificato o autocertificazione relativa al decesso e dati anagrafici del defunto;
• codici fiscali e dati degli eredi e dei legatari;
• testamento, se esistente;
• visure e dati catastali degli immobili;
• documentazione relativa a conti correnti, depositi, titoli e altri rapporti;
• eventuali atti e documenti necessari per passività, agevolazioni o esenzioni.

Come si presenta e quali imposte possono essere dovute

La dichiarazione viene presentata telematicamente all’Agenzia delle Entrate, utilizzando il modello e i servizi disponibili. Il sistema consente anche gli adempimenti catastali connessi agli immobili. Le imposte dipendono dal rapporto di parentela, dal valore dei beni, dalle franchigie e dalle agevolazioni applicabili. Per gli immobili possono essere dovute anche imposte ipotecaria e catastale, salvo specifiche agevolazioni, come quelle per la prima casa quando ne ricorrono i requisiti.

Cosa fare dopo l’invio

È importante conservare la ricevuta di presentazione, verificare gli esiti dei pagamenti e controllare le volture catastali. In caso di errori o di nuovi elementi patrimoniali, può essere necessario presentare una dichiarazione sostitutiva o integrativa secondo le regole previste.

La successione può comportare anche adempimenti non fiscali, come l’accettazione dell’eredità e la gestione dei rapporti bancari. Per patrimoni complessi, immobili o possibili debiti del defunto è opportuno ottenere assistenza prima di assumere decisioni.

Fonti: Camera dei deputati – profili procedurali della dichiarazione di successione; Testo unico successioni e donazioni.